1、“空中超市”：28000家公司虚开达4800余亿元12月，绍兴警方破获‘9.16’特大虚开、骗税案：案件涉及全国31个省、市、自治区。一伙以广东饶平籍为主的犯罪团伙，通过网络招聘等途径，招募一些闲散人员，指定到某一城市集中，由这些闲散人出面到当地的便民服务中心实名认证注册成立公司，进行税务登记并申领发票。这些犯罪团伙获得公司营业执照、公章、金税盘和空白发票后，到上海、广州、重庆等大城市的窝点，专门出售发票。这些公司从一开始就打了不纳税的主意，一旦被税务部门查获，就关门逃之夭夭。换个地方，重新招募一批人员，再注册新的空壳公司。通过成立28000家公司虚开涉案金额高达4800余亿元。为了快速转卖发票，买卖发票的各级嫌疑人通过网络进行及时的信息互通。在网络平台中有提供发票的开票团伙、提供中介服务的“票贩子”。平台内每日发布开票信息，票贩子将开票公司信息介绍给受票公司，同时将购票需求反馈给开票团伙，形成了一个虚开发票的“空中超市”。犯罪嫌疑人通常从每张普通发票中抽取400—600不等的费用，增值税专用发票抽取6%—8%的费用。除了一些因缺乏进项发票的实体企业外，有很大一部分是专门用于骗取出口退税的贸易公司。这些公司的实际控制人利用控制的贸易公司虚开发票给自己控制的进出口公司，又通过地下钱庄换取外汇转账到进出口公司，造成出口贸易的假象，最终达到骗取出口退税的目的。2、黄金珠宝票被动了歪脑筋12月，南京市公安局栖霞分局将杨某等30多名犯罪嫌疑人陆续抓获，涉案企业达500多家，挽回税款损失2000多万元，已查实的虚开发票金额累计超过20亿元相关犯罪嫌疑人设立大量“空壳公司”，从一些黄金珠宝类公司以极低的费率购买消费者不需要的正规发票，再以虚设的“加工厂”生产销售电解铜的名义，从正规渠道进行抵扣并申购新发票。之后，将申购的发票以2%至3%的费率，通过中间人卖给“虚开公司”。“虚开公司”再以7%至8%的费率卖给中间人，而那些买票抵扣的公司则以10%左右的费率从中间人处购买发票用以逃税。杨某在福建做钢材贸易时，发现不少客户有虚开发票的需求，于是与他人合伙，以经营废钢的名义注册了一家“公司”。这家“公司”并不对外营业，而是专门从事“开票”业务。之后，业务不断拓展，杨某等人又将“公司”开到国内多个省份。为掩人耳目，还建立了一整条“开票”产业链。3、建筑公司给房地产项目虚开以偷逃土增税江苏A建设公司许某等7家公司经营建筑工程承揽业务。2011年至2015年，陈某在开发房地产项目过程中，为虚增建筑成本，偷逃土地增值税、企业所得税，以支付6%-11%开票费的方式，要求A公司许某等7家建筑工程承揽企业为其虚开建筑业统一发票、增值税普通发票，金额共计3亿余元。2018年4月，许某等7人向江苏苏州警方自首，主动上缴违法所得、缴纳罚款。2018年5月，警方以涉嫌虚开发票罪分别向昆山市人民检察院移送审查起诉。4、自开免税农产品收购发票赚开票费以董某、蔡某、李某、魏某为首的团伙，在一年多时间里，通过设立7家空壳涉农企业，对外开具增值税普通发票5787份，票面金额高达5.58亿元，受票单位多达631户次，涉及全国9个省（市）、30余个地市；同时，为逃避税务机关的日常监管，让企业的经营看起来更为合理，拉拢一些不明真相的亲戚朋友入伙，利用他们的身份证明，自开农产品收购发票3951份，票面金额合计3.8亿元。该团伙合计虚开普通发票9.38亿元，取得不法收入200多万元。有很多单位不能足额取得与苗木业务有关的发票，董某就安排自己的外甥李某在老家开办了几家农业种植专业合作社等类型企业，从税务机关领取发票后，带到杭州对外虚开。按照开出票面金额的0.5%～1.5%收取开票费。该单位在开票时间段内有大批量资金频繁出入，往往是受票方将货款汇到该社账户后，货款最快10分钟内，最长24小时内即被转出到某个人账户。例如，资金流水信息显示：杭州某园林工程有限公司通过对公账户转给该社货款640.89万元，这些钱很快就被转入名为罗某某的个人账户。调查情况表明，该社涉嫌虚开发票的资金回流迹象清晰鲜明。再调取其他6户涉案企业的资金往来信息，检查人员发现一个共同规律，即都是受票方将资金转入这些开票企业的账户后，很快就被转汇到个人账户；要么是全额转出，要么是扣除一定数额后再转出，差额通常为对应开出发票票面金额的0.5%～1.5%不等。5、虚开免税技术服务费发票S税务师事务所有限公司等43家企业通过接受虚开发票虚列成本的方式，偷逃税款2748.26万元。国家税务总局宁波市税务局依法对43家违法企业作出补缴各项税款2748.26万元、加收滞纳金1420.99万元、罚款1632.25万元的处理决定。自2013年以来，余某经由方某介绍的H科技咨询公司，通过签订虚假技术服务合同，接受名目为“技术服务费”的虚开普通发票40余份，涉税金额达969.47万元。这些发票S事务所全部列支成本，逃避缴纳税款242.37万元。根据国家相关税收优惠政策，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，在营改增之前免征营业税，在营改增之后相关业务则可享受免征增值税的税收优惠。田某夫妇伙同陆某等人，通过伪造技术服务合同等方式，以H科技咨询公司为平台，对外开具增值税普通发票1284份，名称均为“技术服务费”，涉及金额1.4亿多元，通过对受票企业账户和个人账户，以及田某等人账户信息比对分析，发现了下游企业、人员与田某个人账户存在大量资金回流。84家受票企业分别位于宁波、舟山、台州、杭州、北京、重庆等地，其中宁波本地的受票企业共计43家。宁波以外的受票企业41家，其中浙江省内35家，省外6家，相关受票企业因此逃避缴纳税款3000余万元。6、利用钢材发票赚虚开手续费专案组发现被调查的几户涉案企业有着相同的购票人和股东，其进销货物的品名存在巨大差异，涉嫌虚开发票。通过调取主要涉案人员的46个银行账户流水和外围涉案人员的12个银行账户流水，建立现金流数据库，与进销发票流数据库建模比对，专案组发现其中存在资金循环使用和回流的问题。屠某以其所控制5家公司的名义，通过支付3%～4%手续费的方式购买线材、螺纹钢等进项发票，再以收取7%～10%手续费的方式向一些工业企业虚开钢板、圆钢等销项专用发票，从中非法获利。面对专案组摆出的大量翔实证据，屠某最终承认了其购买进项发票，对外虚开增值税专用发票的事实。7、劳务派遣公司利用差额征税虚开某公司2018年1月份到2019年7月份共计接受劳务派遣费发票652份，涉及金额2890万元，税局经过核实上游，发现省外的这家劳务派遣公司已经走逃失联。这家公司接受劳务派遣，接受的不是人，全是票！都是老板以不到3%手续费买来的劳务派遣费发票，其实并未派遣过来一个人！劳务派遣行业成为虚开发票的重点行业，发票流向了建筑企业，充当建筑公司的人工成本，无形中给建筑企业带来了非常大的隐患。很多劳务派遣公司利用税务上允许的差额征税政策，虚构成本中的人员工资、人员社保及福利等，而且根本并没有实际人员、也未申报个税和缴纳社保，最后造成巨额增值税和所得税的流失。《劳务派遣暂行规定》（人力资源和社会保障部令第 22 号）第四条规定：“用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%”。例如，一般纳税人甲公司提供劳务派遣服务，选择简易计税方法差额征税，适用征收率5%。合同含税销售额200 万元，可以扣除的人工成本为150万元。A公司实际需要缴纳的增值税为：（200-150）/1.05*0.05= 2.38万A公司在给客户开票时，不能全额开增值税专用发票，差额扣除的150万不得开具增值税专用发票。A公司可以选择三种开票方式：1、开一张200万元的普通发票，实际纳税申报按照扣除150万后的差额计算。2、开一张150万元的普通发票和一张50万元的专用发票，税额2.38万元，税率5%（这也是A公司客户能抵扣的进项税额）3、用增值税系统中的“差额征税开票”功能，录入含税销售额200万和扣除额150万，增值税系统计算税额和不含税金额，税率显示为***，并在备注栏自动打印“差额征税”字样。8、人力资源公司冒用他人身份信息虚开冯某的人力资源公司有开具劳务类增值税发票的资质。除了明面上的业务外，冯某也干着为他人代开劳务类增值税发票，从中赚取好处费的勾当。另一名嫌疑人张某作为中间人，经常会介绍“客户”给冯某，并收取相应的介绍费。2018年8月11日，经由张某介绍，冯某受装潢老板彭某所托需要开具一张200多万的发票。因为金额数较大，按照规定需要提供大量的身份信息。根据警方调查，本案中，冯某共冒用了596名学生信息。这些学生信息都是来自张某，因张某妻子曾在某学校从事教务工作，在电脑里存有大量的学生信息资料，其中包含了学生的姓名，家庭住址，身份证号码等信息。为图私利，张某竟将其中596名学生的姓名和身份证号码直接复制转发给了冯某，伪造他们“入职”劳务公司的假象，直接去申报了发票。目前，张某、冯某、彭某三人因涉嫌虚开发票罪被闵行公安分局刑事拘留。9、“收购公司、出售公司”非法出售和虚开发票2018年9月5日凌晨4时许，上海公安机关成功摧毁了一起对非法出售和虚开发票犯罪的案件。经初步统计，该案虚开发票金额10亿余元，预计骗购的空白发票21万余份，可开票金额126亿余元，可造成国家税款损失18亿余元。犯罪嫌疑人杨某原先在外地从事代理记账、代办公司生意，在经营过程中逐步接触到一些职业虚开发票的犯罪分子，在巨大利益的驱使下，杨某决定铤而走险，来到上海以“收购公司、出售公司”为名开展非法出售发票的犯罪活动。开始由业务员通过电话营销方式吸引客户出售自己经营不善的公司，抓住客户急于想脱手公司的心态，经反复压价后一般以3000-5000元的价格达成收购价。由公司“外勤”员工联系劳务中介公司提供“法人”和“股东”，完成工商变更，犯罪团伙藉此获取了对收购公司的实际控制权。之后，将劳务中介公司提供的无关人员添加为被收购公司的“办税员”，向税务机关骗领发票并交杨某或亲属保管，杨某再根据骗领发票的种类（增值税专用发票、普通发票）、版本（千元版、万元版、百万元版）与份数等因素，以数万元到数十万元（是收购公司价格的数十倍）将发票及配套资料出售给职业虚开发票犯罪团伙。据不完全统计，仅半年多时间，杨某团伙非法获利数千万元。目前，上述犯罪嫌疑人已被公安机关依法采取刑事强制措施。10、虚开专票+诈骗、侵吞回流资金2019年1月，上海市公安局宝山分局会同宝山税务部门雷霆出击，严打涉税虚开犯罪，连续捣毁2个虚开发票团伙，抓获犯罪团伙成员17人，现场缴获大量空白发票、单位公章、发票领购簿等作案工具，并循线查明虚开单位250余家，涉案总金额高达36亿余元。自2017年以来，该团伙主要成员黄某、林某雇佣他人操纵多家公司，通过互联网微信群发布信息，对外大肆虚开增值税专用发票，同时以侵吞部分回流资金的形式进行诈骗，此案共涉及诈骗金额800余万元，涉案金额达16.7亿余元，涉案虚开单位155户。2018年12月，经侦支队民警在工作中发现有2家公司开票数量巨大，情况异常，经宝山税务局反馈确认，2家公司均有虚开发票嫌疑，且开票数额巨大。专案组发现2家公司的购票员徐某、李某购买公司发票达100余家，且这些公司的开票信息为同一地址，总开票金额高达20余亿元。11、利用小微企业优惠政策虚开2016年8月，许某和朋友章某、张某、曹某等人一同注册成立苍南县亚得新贸易有限公司。利用国家对小微企业的税收优惠政策及工商、税务方面的漏洞等，以空壳公司名义申领增值税普通发票，在没有实际经营业务的情况下大肆对外虚开发票，以收取开票手续费的形式牟利。短短4个月时间，许某的公司就开出了7600多万元发票，获利100多万元，平均一个月能赚三四十万元。法网恢恢，今年9月份，苍南警方还是获得了消息。在掌握大量证据的情况下，警方立即组织对许某开展抓捕。10月中旬，许某等人落网。经查，许某等人从2016年8月至12月，在未发生真实交易的情况下，向下游企业虚开339份增值税专用发票，让上游企业为其虚开取得增值税专用发票327份，从中牟利。经统计，合计税额1600万余元，价税合计7600余万元。12、虚开打车发票报销、百度辞退55位员工在百度公司，晚上9点以后就算加班。加班后，员工可以选择自己打车报销，也可以用公司内部的软件使用首汽约车，通过百度直接付款，不用个人报销。百度的王某、徐某等55名员工，住在回龙观、天通苑等地，加班后从公司回家，根本打不到车，所以出租车司机拉了个拼车群，到回龙观每人支付50元，司机给每人的发票金额一般是大于50元的。通过微信群接受了不法出租车司机的服务，获得票面金额高于实际打车金额的发票，他们拿着这些发票回公司报销，赚取了中间的差价。他们明知自己的行为是虚假报销，但仍然多次这样做。“有人举报到职业道德委员会，公司肯定得查了。”这次被辞退的55位员工，就是栽在了打车报销上。最后，讲个段子吧。一女同事收到男朋友买的LV，在同事面前炫耀。我对那女同事说：我给你些钱你把发票卖我。女同事不解：你要发票干吗？我说：女朋友一直想要一个LV，可是太贵，买不起，有了发票买个假的哄女友开心。突然女同事发现了什么，打电话给男友：发票多少钱买的？男朋友大惊：这你都知道？！结论：没有真实交易背景的发票买卖有风险。
（来源：综合网络报道）
