编注：本文是「少数派 2019 年度征文活动」的入围文章，本篇征文的投稿赛道为：生活方法论。本文仅代表作者本人观点，少数派对标题和排版略作调整。

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　　很早前我就想系统地写一写记账心得，最远可以追溯到我刚开始在少数派写作时，我就写过一篇介绍随手记的文章（写得很糟糕）。待后来 @李大超人 Leo 的记账教程《从零开始做好个人记账》推出后，我再写一套记账教程似乎没有什么意义。但是记账活动是我几乎每天都会进行的，每天记账、每月对账、每年复盘，在应用里看到个人净资产的稳定增加，我感觉生活工作都很踏实，很有成就感。

　　我使用随手记快八年了，我真的觉得这是一款非常适合中国人使用的记账工具。今天我想和大家分享记账以及个人财务管理中领悟的几个心得，希望能帮助大家解决日常记账中遇到的几个难题。

近几年我的个人净资产趋势图

　　制定年度结余目标

　　工作两年多来，每个年初我都会制定年度目标。用通俗的话说，这个目标就是存钱目标，比如每年我要存下 5 万、10 万等等。但反映在账本里，这个目标就是净资产，因为现在存钱并不局限在银行，还要包括投资、理财产品里的资产等等。

　　如果你平时就有记账的习惯，那么我强烈建议你制定年度目标，因为它会让你的记账工作变得有意义，让你的年度财务计划有落实，让你感受到财富的增加。

　　根据各人收入支出情况不同，年度目标数值也会不同，那么如何比较科学地制定年度目标呢？我的建议是以上一年的净结余作为基准，再根据一些实际情况做调整。这有点像编制预算，但别被吓到，定目标比编预算简单多了，实在觉得复杂，你可以粗略估计上一年的结余，作为下一年的目标，再增加 5%～10% 的浮动。

　　以我自身为例，2017 年 4 月我正式工作，当年净结余为 8 万元（三个季度）。到了 2018 年年初，按照上一年的数据，我简单推算全年结余可以达到 10.6 万（8 万元 / 3 季度 * 4 季度）。实际上 2018 年中旬我蹭住在朋友家，省下了一大笔房租费用，当年结余达到 12.7 万，算是超额完成任务。到了 2019 年年初，我又把年度目标定为 10 万，原因是预计当年要自己租房住了。以上就是我的做法，根据上一年的净结余为基准目标，然后再根据实际调整。说回来，2019 年我的净结余是 10.2 万元，和目标数值相差不大。

　　关于年度目标的起始时间，我建议按照会计年度算，也就是每年的 1 月 1 日- 12 月 31 日。这样做主要是为了解决年终奖放在哪一年统计的问题，通常来说年终奖会占年度目标的大头。2019 年的年终奖通常在 2020 年初发放，那么这笔收入核算在哪一年呢？我的习惯是记在 2020 年。这样有两个好处，首先这样做类似于收付实现制，不用去额外调整时间，另外最重要的，这样做会让 2020 年的年度目标比较容易达成。想想看，年初就有一笔大额的收入，会让净结余大幅接近年度目标，会让实现目标的任务「看起来」很轻松嘛，算是形成一种积极的心理暗示吧。

　　随手记客户端可以自定义首页栏目，我把年度目标放在了第二栏，每次打开都能直接看到我的年度收入和支出。点击进去，应用会展示结余目标的完成情况。这些都可以为我接下来的月度消费提供参考，把年度结余目标摊到剩下月份去完成就行了。

　　每月一次对账

　　为了让记账更准确、更实用，每月进行一次对账工作是必须的。因为不可避免地，你可能会忘记记录一些账单。即使是像我这样的记账「老人」，也会时常遗漏。除了避免记录错误或遗漏，对账另一个比较重要的职责是核对信用卡刷卡数据，以及提醒自己及时还清信用卡。

　　通常来说，我的对账工作安排在每月的第一天，并通过提醒事项工具进行提醒。我制作了一个 Numbers 表格，供对账使用，列明随手记中各个账户以及记录金额，再对比真实账户里的金额。如果有较大数额的差距，那么去检查到底哪里出了问题，是漏记了还是记错了。

　　对账账户主要有储值类、信用卡类和投资类三种。储值类账户像银行卡、支付宝这类，对账比较简单，每笔记录都能回溯，记账和补录可以很清楚。信用卡类会稍微有点复杂，对账可以利用随手记网页 - 信用卡管理里的刷卡清单来核对。对于投资理财类，我一般不会去定期核算金额，因为投资理财账户里的金额都是浮盈浮亏，尤其是股票和基金，只有赎回、卖出之后才进行核算。

　　随手记网页版可以展示详细的账单记录，并且可以按照账户、分类等等维度筛选。在遇到对账对不上时，筛选功能可以很快地帮助我找到问题所在。即使记账做的再细（其实记录很细并不是一件好事），还是会出现交易都对上，金额却对不上的情况。这时候可以不用深究，几块钱、几十块钱的花销并不会影响记账的效果，千辛万苦找出差异只能事倍功半。我的建议是把对不上的金额单独在「意外公积」账户里核算，有时多出来，有时少了，都存在这个账户里。

　　折旧摊销

　　摊销是我在这两年一直使用的记账手段，主要是为了解决一笔大额消费的实际价值如何均衡释放的问题。在之前的文章中，我有详细地介绍过：折旧摊销在个人记账中的应用，当时也收到读者激烈的质疑和讨论。从现在回头看，摊销法的应用并没有任何问题，而且操作起来也不算难，最重要的是对于节流有帮助，这一点在后面会讲到。

　　摊销是把一年中几次比较大额的消费，分摊到后续年月来记录。这样的好处是可以把大额消费的价值按较为正常的损耗进行均衡，比如 Mac 电脑、iPhone 手机等等，真实地反映物品在经年累月的使用过程中的消耗。摊销有点类似于分期的概念，只不过区别在于摊销记账是把物品的价值进行分期，而不是金额分期。分期花的是未来的钱，但摊销是以前的钱。

　　现在我的摊销物品有 iPhone 11 Pro、iPad Pro、Mac mini、AirPods Pro、Apple Watch、米家吸尘器、côte&ciel 背包、富士 X70 相机，都是和数码设备有关的大件，购买他们时，交易可能是要一次性支出，但在账单里支出按照 24 月或 36 月分摊，他们的价值也正随着年月的度过而贬损。

　　不要陷入消费主义陷阱

　　你存不下钱，很有可能是陷入了消费主义陷阱。消费主义是指商家为你创造了对商品的欲望和需求，而可能这些需求并不是你所非常需要的。能看到这篇文章的读者，大多数都对数码产品有研究，而我认为数码产品很容易制造消费主义陷阱😂。想想看你买了新 iPhone 之后，可能会很想买个新的 AirPods Pro 来搭配使用，这也正是狄德罗效应指出的——单一的消费可能会引发一连串的消费。

　　严格执行年度结余目标和折旧摊销这两种财务手段，都有助于对抗消费主义。有川真有美在《极简生活》里提到了「掌控每周生活费」的概念，她把月收入拆分为存钱+固定支出+预算三部分，再比较精细地计算出每周的生活费，并严格控制。

　　这和我正在使用的财务手段其实很相似，为了达成年度结余目标，我形成每月的存钱额度，折旧摊销再加上房租水电等费用形成了固定支出，再考虑其他生活费用，就能把月收入安排的很明白。早做计划、有的放矢，你就能掌控你的金钱。

　　我自己感觉折旧摊销对于对抗消费主义陷阱也非常有效，因为摊销是把以前已经发生的交易，分好几次记录在后续月份，因此每月第一天，我都会在随手记里看到我的当月支出可能已经累计达到了两三千元，这会从第一天开始就警醒我，这个月还是要开源节流啊。

　　学会编制预算，控制自己的每月支出

　　很多人称存不下钱、管不住手。他们可能犯的同一个错误，那就是先把钱花了，再把剩下的钱存起来。可问题是，我们并不清楚每个月花多少钱。我的做法是，编制预算表，通过以往的数据来预测未来的支出情况，计算每个月我可能花掉多少钱，再把金额控制在预算范围内（可以适当灵活调整）就行了。

　　编制预算，一年只需要一次（或者两次，以半年为一期）。那么预算到底怎么编制？我的做法是，根据以往的支出数据，对比分析全年（也可以是半年）的支出，计算均值，再根据实际情况，调整数值确定取值。这个预算值的行为，我会在每年初进行，然后在每个月 1 号，也就是每月对账完成之后，再根据实际情况调整（通常来说不必调整，除非有大事件发生）。

　　下面我以我的支出分类中的几项支出为例，介绍下我编制预算表的步骤。

　　1. 筛选以往的全年支出情况

　　以往的支出数据是编制基础预算表的根据。在随手记网页版的 报表 - 收支趋势图 里，我筛选出了 2019 年每一个支出分类在一年内的支出情况，再复制到 Numbers 里直接计算出年度均值。

　　2019 年 6 月至 10 月期间，我被外派到上海工作，因此这段期间的支出数据，对均值会有影响，因此我又额外计算了去掉这几个月份的均值数据。

　　2. 分析特殊情况，剔除影响值

　　通过分析数据表格，并且回顾过去的 2019 年，我发现有几项支出的分布具有明显特征。

　　首先是「早午晚餐」和「食材瓜果」的两个均值（表格中的「年度均值」和「去掉 6-10」）具有较大差异。再看表格中相应的按月数据，6-10 月期间这两个数据明显高于其他月份。这是因为我在外派期间的伙食要自己解决，相应的食物类支出明显增加。那么在确定下一年度的预算值时，必须额外剔除这个特殊情况。

　　另外，「铁航大巴」在 3 月、7 月支出较大，这是因为这两个月我都出去旅行了，这也是个特殊情况。

　　最后是「应用订阅」，你会发现两个均值数据差不多。这也很好理解，购买应用的费用不会因为搬到另一座城市或者旅行而受到影响。

　　最后剔除这几个特殊情况，就可以确定每项分类的预算值。随手记的每页顶部会显示预算「本月可用」，只要看这个数据就能知道预算还剩下多少。点击它可以编辑预算，它支持直接调用上个月的预算值作为当月预算，非常方便。

　　资产配置如何记账

　　很多人在记账时会遇到不知道怎么处理投资类账户的问题。其实很简单，投资就是转账，收益是收入，亏损是支出。

　　当你进行一次投资，可以为这次投资行为设立一个账户，资金在银行卡（或者其他账户）和这个投资账户之间划转。投资产生盈利，记录在投资收益下，投资如果亏损，记录在投资亏损下。

　　目前我自己所涉及到的投资活动有三类，分别是股票、基金和固定收益投资。在记账处理时，这三类有不同的账户和记账规则对应。

　　首先股票投资设立在「投资账户」下，目前账户名是对应的证券公司 App。由于股票交易操作可能频繁进行，不管是价值投资还是短线投机，可能一天会操作好几次，如果把每笔操作产生盈亏的都进行记录，不仅繁琐而且无意义，股票账面上的股价浮动都是短期浮盈浮亏。我的规则是，只有当资金在我的银行卡与证券存管银行进行相互转移时，才记录一笔。

　　基金的账户也同样设立在「投资账户」下，账户名是对应的基金公司。基金账户的记账规则和股票类似，只有当资金在金融账户与基金账户之间转移时才记账。

　　最后是固定收益投资。固定收益投资包括银行大额存单、传统理财、信托等等，以固定年化收益率计算投资回报。随手记支持在单一账户下，设立子账户。我就把这些固收产品全都放在「理财产品」账户下。记账规则更简单，买了哪个理财产品，记一笔；哪个理财产品到期退出，记一笔。

　　总结

　　以上就是这几年我在实现自己的财务目标时，整理的一些心得体会。相信我，记账只是第一步，它不是目标，更不是终点。记账是给你的财务管理提供强有力的真实数据，用它来改正自己不合理的消费习惯，帮助自己开源节流，才是记账活动的核心价值，也让它变得有意义。

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