小微企业在推动经济增长、促进就业增加、激发创新活力等方面发挥着重要作用。不断深化小微企业金融服务，是我国推动金融供给侧结构性改革、增强金融服务实体经济能力的重要任务，但是小微企业融资难问题仍然存在，其中尽职免责机制的不完善是制约小微企业发展的重要因素。因此，本文在调研的基础上探讨如何推动完善尽职免责制度和监管协调机制，持续发挥金融在促进经济提质增效方面的重要作用。
一、小微企业发展现状
截至2018年末，我国小微企业总数约为7300万户，中小微企业占全国经济主体的比例高达90%，为我国促进就业、提升国民收入、增加税收贡献了重要力量。对比小微金融规模，截至2018年末，我国金融机构对小微企业的贷款余额为33.49万亿元，仅占贷款余额总量的23.81%。2018年我国沪深两市的总市值约为45.6万亿元；而小微企业的融资缺口约为22万亿元，即社会融资总额完全可以覆盖小微企业的融资需求，但现实状况却远低于预期。根据银保监会的金融许可信息查询，自2017年5月8日至2019年5月5日，我国商业银行物理网点退出数量为5347家，2017年共退出1742家，2018年总计退出2804家，呈现逐年增长趋势。对于金融薄弱地区而言，银行物理网点退出潮将加重小微企业的融资压力。以银行业为例，银行业间对小微金融的投入能力差异明显，其具体差异见附表。
由附表可以看出，2018年一至四季度大型商业银行用于小微企业的贷款远高于其他商业银行。大型金融机构业务重心难以下沉以及中小型金融机构在资金规模、风控能力、网点数量等方面的天然局限，导致小微企业融资的供给刚性缺口仍然较大。
二、制约尽职免责制度执行的主要因素
调查显示，目前制约尽职免责制度执行的因素主要体现在以下方面：
（一）银企信息不对称。小微企业管理结构松散，股东及实际控制人变化频繁导致其承贷责任主体难界定的现象较为普遍；而其财务数据、经营管理规范性普遍不足等一系列因素导致银企信息不对称。在增信渠道上，企业有效抵押物不足，存货、商标、专业生产设备等资产价值评估和管理过程涉及专业化机构、专业知识等，也进一步增大了信贷人员尽职工作的困难程度。
（二）不良贷款后续处置压力向问责传导。受抵押物处置困难、贷款主体还款意识薄弱、担保行权周期长以及风险补偿机制建设落后等方面影响，不良贷款后续处置压力不断上升。部分商业银行出于上级行效益考核和风险管控压力，一方面积极通过借新还旧、延期展期等方式将风险后置，另一方面，不良贷款后续处置压力逐渐向问责、追责环节传导，使得免责制度执行缺乏效率。
(三)配套措施及考核机制不完善。调查显示，部分商业银行岗位设置和人员安排不尽合理，岗位职责未能明确落实到个人，业务流程系统化管理意识尚待提升。而小微信贷风险暴露往往持续时间较长，其间人员岗位轮换、业务调整等使得风险责任重叠和责任空白并存的现象较为普遍。受此影响，多数商业银行在责任认定及处置过程中主观性过高，除能够较为明确地确定出现风险的操作环节，一般会对经办该笔贷款的所有责任人一律进行处罚。
三、完善尽职免责制度加大金融支持小微企业发展的对策及建议
（一）建设小微企业信息共享平台。在目前小微企业信息透明度普遍较低的背景下，应加强对小微企业信贷风险“穿透式”管理。在贷前调查中，应注重掌握小微企业主的信用状况和综合素质。在贷后管理中，系统分析客户的经营情况，特别是通过对基本户的分析，了解小微企业的纳税、工资发放等情况，对生产经营、财务状况发生异常变化等潜在风险及时进行重点调查跟踪。同时，围绕人民银行征信体系建设，商业银行还应进一步完善小微企业信息共享平台建设，提高调查人员对小微企业信息的获取能力，逐步降低因信息不对称造成的风险管控成本。
(二)加强银行信贷管理水平。一是加强信贷业务创新。在信贷种类、服务等方面加大创新力度，开展多样的抵押物品种，降低信用违约风险。二是利用大数据技术管理信贷。加强大数据技术在贷前审批、贷款审核、贷后管理等信贷环节的应用，简化信贷操作流程，提高贷款审批效率。三是加强信贷人员培训力度。提高人员专业素养，提升合规操作意识及操作能力，避免由于信贷人员专业能力不足导致无法尽职。四是建立信贷“尽职免责”标准化操作系统。根据尽职免责具体实施方案及办法开发标准化操作系统，以提高信贷管理水平。
（三）加大政策扶植力度。一是成立信贷风险基金。应由政府为主导，与银行联合成立信贷风险基金，用于部分补偿小微企业等领域及与信贷尽职免责相关的不良贷款。二是进一步发展融资担保公司，以政府为主导，成立针对小微企业等高风险信贷领域的融资担保公司，化解银行信贷风险，激发银行支持小微企业等领域的积极性。三是加强政策引导，进一步加强利用地方政府的税收、补贴、奖励等措施，及央行的差别准备金率、再贷款、再贴现等货币政策工具，给予银行机构切实利益，引导银行机构支持小微企业。
农行南京江北新区分行学会课题组
课题组成员：张力、葛忠明、张婕（执笔）
