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这两天全球税务界和科技界正在关注一件大事。
美国税务局IRS正准备与全球科技巨头Facebook在税务法庭兵戎相见。如果Facebook败诉,它可能会面临90亿美元的罚款。
事情的原委是这样的:
多年来,在税务师的帮助下,苹果,亚马逊,谷歌等全球科技巨头纷纷在欧洲进行花式避税操作,其中最著名的避税架构叫做Double Irish with a Dutch Sandwich。
在这种架构安排下,美国巨头们合法规避掉了巨额的税金。比如大名鼎鼎的苹果公司,其海外收入税率仅为3.3%,最厉害的当属亚马逊,其1万亿美元的收入竟然实现了零税负。
巨头的这种做法引起了全球公愤。欧洲大力打击此类避税活动,很多国家更是推出了数字服务税。
美国这边,为了能让这些美国巨头们把钱留在国内,美国特朗普政府进行了税收改革。
特朗普于2018年宣布,美国公司可以享受一次15.5%的现金税率和8%的非现金或非流动资产税率。
一些巨头,比如苹果,微软,响应了特朗普政府的号召,积极的将资金从境外转到美国。
但还是有一些刺儿头不为所动,比如Facebook的小扎。
为了杀一儆百,美国政府把目光盯在了这些刺儿头身上,首当其冲的就是Facebook。
这场税务争论的焦点在于Facebook将海外利润转移到了其爱尔兰子公司,而美国税务局认为Facebook转移到爱尔兰子公司的利润太多了,其中一部分应该留在美国征税。
这场官司之所以引起公众关注,除了Facebook这个大IP外,还有很重要的一点是Facebook的这种做法在美国跨国公司中很常见。
通过这个案子,跨国公司和税务师可以管中窥豹在法官的心目中,避税的合法尺度到底在哪里。
由于案子还没有开庭,我们暂时不讨论这个话题。我们把目光转向这个案子中Facebook所挑选的避税地——爱尔兰。
爱尔兰这个国家对中国人来说不算是家喻户晓,在高净值人士心目中的移民目的国排名中也不是第一集团军。
在中国高净值人士心目中,移民目的国第一集团军是美国,加拿大,澳大利亚和新西兰,第二集团军才是包括爱尔兰在内的诸多欧洲国家。
但是在笔者看来,爱尔兰的价值被大大低估了,至少在以下两个方面,爱尔兰就完胜其他移民国家。
第一个就是税务优势。
能够被众多美国巨头挑中作为避税地的爱尔兰自然是有几把刷子的。
首先是它的税率比较低,其公司税率只有12.5%。
做个对比:美国的联邦税率是21%,加上州税,整体税率大概在25%左右,中国的标准税率是25%。
其次,和众多税务流氓,比如像开曼群岛这种避税岛不同,爱尔兰在税务界属于一个正常国家,和全球大部分国家都签订有双边税收协定,可以互相享受税务优惠。
在各国的避税雷达上,它不处在高危等级。
这点对于中国的高净值人士来说就很有吸引力了。
中国的高净值人士很多是私营企业主,他们的收入主要来源于企业经营收入,选择一个低税率但又不是避税天堂的地方是其明智之选。
我们刚刚说了美国税率,下面再列一下第一集团军其他国家的税率:
加拿大:联邦税15%,省税11.5% 到16%,整体税率26.5% 到31%;
澳大利亚:30%;
新西兰:28%
爱尔兰的第二个独有优势是没有移民监。
中国的高净值人士在移民上有个特点:移民不移居。
也就是说,他们要的仅仅是一张绿卡,以满足其不同需求,但其本人却鲜少有愿意真的跑去当地居住的。
而全球大多数移民国家都对移民是有居住要求的,并且居住时间要求还不低,这就和这个群体特殊的移民需求产生了冲突。
要么为了钱,无法满足居住时间要求,放弃绿卡,要么暂时放弃赚钱机会,跑去当地居住,挺过这段时间,中国人俗称“移民监”。
鱼和熊掌不能兼得。
为了解决这个痛点,一些移民国家也推出了免居住的绿卡项目,但这些国家往往都是一些含金量很低的垃圾国家,中国的高净值人士一般看不上。
被中国高净值人士看上的都是有尊严的国家,比如第一集团军的四国,它们不愿意在移民监上妥协。
真是便宜没好货,好货不便宜。
而爱尔兰却是唯一一个没有移民监并且含金量还过得去的英语国家,的确值得高净值人士考虑。
关于爱尔兰税务情况的文章我们此前写过,还没看过的朋友点这里: