2026年：增值税税率/征收率表
纳税人类型 | 分类 | 具体应税项目 | 税率/ 征收率 |
一般纳税人 | 销售或进口货物 | 销售或进口货物（另有列举的货物除外） | 13% |
1. 农产品、食用植物油、食用盐； 2. 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； 3. 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 4. 饲料、化肥、农药、农机、农膜 | 9% | ||
销售服务 | 交通运输服务（陆路/ 水路/ 航空/ 管道运输服务） | 9% | |
邮政服务（邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务） | 9% | ||
电信服务- 基础电信服务 | 9% | ||
电信服务- 增值电信服务 | 6% | ||
建筑服务（工程、安装、修缮、装饰、其他建筑服务） | 9% | ||
金融服务（贷款、直接收费金融、保险服务、金融商品转让） | 6% | ||
生产生活服务（研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询、广播影视、商务辅助、文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常及其他生产生活服务） | 6% | ||
租赁服务- 有形动产租赁服务 | 13% | ||
租赁服务- 不动产租赁服务 | 9% | ||
加工修理修配服务 | 13% | ||
销售无形资产 | 转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（不含土地使用权）和其他无形资产 | 6% | |
转让土地使用权 | 9% | ||
销售不动产 | 销售建筑物、构筑物等不动产所有权 | 9% | |
小规模纳税人 | 简易计税 | 发生应税交易（另有规定的除外） | 3% |
纳税人 | 纳税人出口货物（国务院另有规定的除外） | 零税率 | |
境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产 | 向境外单位销售完全在境外消费的研发/ 合同能源管理/ 设计/ 广播影视制作发行/ 软件/ 电路设计及测试/ 信息系统/ 业务流程管理/ 离岸服务外包业务； | 零税率 | |
向境外单位转让完全在境外使用的技术 | 零税率 | ||
国际运输/ 航天运输/ 对外修理修配服务 | 零税率 | ||
——来源国家税务总局微信公众号《收藏！2026最新增值税税率表》
【补充资料一】一般纳税人发生按照5%的规定征收率计算缴纳增值税
自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人发生以下应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照5%的规定征收率计算缴纳增值税。包括：
1.2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或者以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。
2.收取开工日期在2016年4月30日前的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。
3.出租其2016年4月30日前取得的不动产。
4.销售其2016年4月30日前取得(含自建)的不动产。
5.转让其2016年4月30日前取得的土地使用权。
6.房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目等。
【补充资料二】按照规定征收率计算缴纳增值税。包括：
1.自2026年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的属于增值税法第二十二条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。
2.自2026年1月1日起，小规模纳税人(不含自然人)销售自己使用过的固定资产，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。
3.自2026年1月1日起，销售旧货，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。
4.自2026年1月1日起，个人(不含个体工商户中的一般纳税人)出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。
5.自2026年1月1日起，《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号)中现行有效的增值税优惠政策。
6.自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税;按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款(均不含增值税)合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。
7.自2026年1月1日至2027年12月31日，《财政部 税务总局关于延续实施二手车经销有关增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第63号)中现行有效的增值税优惠政策。
